lunes, 17 de junio de 2013

No olvides disminuir la PTU pagada en el ejercicio

Categoría: FYI Fiscal

En la determinación de los pagos provisionales de personas morales correspondientes al mes de mayo y posteriores es importante considerar el estímulo contenido en el artículo 1.1 del "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa" publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el día 30 de marzo de 2012.

Con base en este fundamento es posible disminuir, en partes iguales, durante los meses de mayo a diciembre y en forma acumulativa, el monto de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) pagada en el propio ejercicio.

Ejemplo:

PTU Pagada
 $ 100,000.00
Entre: número de meses (Mayo-Diciembre)
8
PTU a disminuir en cada mes
$ 12,500.00

Para determinar el monto a disminuir en cada pago provisional bastará con multiplicar el monto mensual por los meses transcurridos desde el mes de mayo.-


May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
PTU a disminuir por mes
12,500.00
12,500.00
12,500.00
12,500.00
12,500.00
12,500.00
12,500.00
12,500.00
Por: meses transcurridos
1
2
3
4
5
6
7
8
PTU a disminuir en pagos provisionales
12,500.00
25,000.00
37,500.00
50,000.00
62,500.00
75,000.0
87,500.00
100,000.00

El monto del estímulo fiscal es susceptible de disminuir de la utilidad fiscal determinada conforme al artículo 14, fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), es decir, del monto resultante de aplicar a los ingresos nominales del período correspondiente el coeficiente de utilidad respectivo.

Aplicar puntualmente el estímulo originará un doble beneficio para el contribuyente al optimizar el monto de sus pagos provisionales del mes de mayo a diciembre así como evitar a la postre generar un saldo a favor en el cálculo anual del ISR.

También es importante considerar el efecto que esta disminución del pago provisional de ISR pudiera ocasionar en la determinación del propio entero mensual del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU).

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